Почему «наведение справок» - одно из самых опасных ОРМ, проводимых в отношении предпринимателей. Чем оперативникам поможет сеть Интернет.

 

I. Как правоохранители проводят в отношении хозяйствующих субъектов OSINT с помощью сети Интернет.  Основные источники для сбора сведений.

II. Какие сведения с сайта  www. gir-bo.ru  насторожат оперативников?

III. Прочие интернет- ресурсы, где может быть собрана информация о компании и ее руководстве.

IV. Наведение справок в отношении компании официальным способом путем направления запросов в госучреждения, на предприятия и организации, другим юридическим и физическим лицам.  Какие госорганы и частные организации предоставят наиболее ценную информацию.

Прежде чем начать само мероприятие «наведение справок» полицейские скорей всего проведут первоначальную разведку в отношении интересующего их объекта, благо современные технологии помогут собрать максимально полные сведения о любом физическом и юридическом лице. Поэтому сейчас вовсе не обязательно обращаться в архивы, самостоятельно изучать оперативные, криминалистические и иные картотеки,  долго ожидать ответы из многочисленных госструктур и т.д. Наведение справок неофициальным способом путем поиска информации оперативниками  в сети Интернет является довольно эффективным источником установления юридически значимых обстоятельств. В настоящее время такой способ получения интересующей информации нередко именуется модным термином OSINT (сокр. от англ. Open Source Intelligence — разведка в открытых источниках).

      Итак, какие сведения о компании может получить полицейский, не выходя из кабинета и в максимально быстрый срок.

 

I. Как правоохранители проводят в отношении хозяйствующих субъектов OSINT с помощью сети Интернет.  Основные источники для сбора сведений.

   Изначальлно будет проанализирована информация из следующих официальных информационных ресурсов:

1. www.nalog.ru изучение сайта Федеральной налоговой службы (раздел «Проверь себя и контрагента»), проверки наличия о контрагенте сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, в т.ч. достоверность (недостоверность) сведений о директоре (участнике), юридическом адресе контрагента, получение электронной выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП  (файл в формате pdf с электронной подписью налоговой равнозначен бумажному аналогу с печатью (письмо ФНС России от 11.08.15 № ГД-4-14/14094), оценка надежность делового партнера через сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», в т.ч. сдает ли юрлицо отчетность, не дисквалифицирован ли его директор, не числится ли адрес организации в списке адресов массовой регистрации.

2. www.fssp.gov.ru - сайт Федеральной службы судебных приставов на предмет наличия либо отсутствия у контрагента исполнительных производств,

3.www.fedresurs.ru — единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц; поиск информации о том не находится ли контрагент в состоянии ликвидации или банкротства

4.www.fsrar.ru — проверка лицензии;
      5.www. zakupki.gov.ru - ЕИС закупок: реестр заключенных контрактов, планы-графики закупок, данные о текущих закупках, реестр недобросовестных поставщиков, отчеты заказчиков о проведенных закупках и заключенных договорах, информация о спорах и жалобах и другая информация.

6.www.rosreestr.gov.ru — на сайте Росреестра можно проверить информацию о недвижимости по адресу, который заявлен в качестве фактического или юридического; о недвижимом имуществе собственников компании

7.sro.gosnadzor.ru —проверка наличия допуска к строительной деятельности и членства в саморегулируемой организации.

8.gir-bo.ru – получить данные бухгалтерской отчетности ООО, ЗАО, ПАО

На последнем информационном ресурсе стоит особо заострить внимание. 

II. Какие сведения с сайта www. gir-bo.ru  насторожат оперативников? 

    Здесь можно найти и проанализировать три документа:

    - баланс с пояснениями;

    - отчеты о финансовом результате;

    - отчет о движении денежных средств.

 

    По преступлениям в сфере экономики информация из бухгалтерской отчетности нередко становится одним из важных доказательств обвинения (после проведения всех необходимых экспертных исследований и прочих следственных действий, разумеется). На стадии же ОРД правоохранители не лишены возможности привлечь специалиста для установления подозрительных фактов в хозяйственной деятельности фирмы.

Путем изучения данной электронной документации можно сразу установить объем задолженности компании, основных средств, запасов, нематериальных активов, денежных средств и эквивалентов, показатели нераспределенной прибыли или убытка. Анализ будет проводиться в динамике за несколько отчетных периодов, например, месяцев или кварталов, особое внимание привлечет существенные изменения строк отчетности.

При этом показатели баланса и методика группировки активов и пассивов и их анализ напрямую будут зависеть от того, каким видом деятельности занимается организация.

Так, «денежные средства и эквиваленты» - это самый высоколиквидный актив любой компании. Если кроме денег еще  указана строка «денежные эквиваленты», «финансовые вложения», значит, у компании есть краткосрочные (до трех месяцев) или долгосрочные (свыше года) инвестиции которые можно конвертировать в деньги. Ценные бумаги и активы денежного рынка,  в т.ч. векселя — это также денежные эквиваленты, поскольку они ликвидны и не подвержены существенным колебаниям стоимости (в теории). На практике же нередко ценное ликвидное имущество организации заменяется денежными эквивалентами весьма сомнительного характера («бронзовыми векселями», не имеющими реального обеспечения, акциями, чья реальная рыночная стоимость невысока и т.д.).

При изучении  бухгалтерского баланса и пояснений к нему, отчета о финансовом результате оперативников и привлеченных ими специалистов могут насторожить следующие факторы:

1. Резко возросли запасы: например, более чем на 30 процентов по сравнению с прошлым годом. Особенно странно это выглядит в отраслях, где запасы в принципе не нужны и главный актив которых — дебиторская задолженность или финансовые вложения, у них нет основных средств: сектор услуг, IT, финансы.
2. Резко возросла дебиторская задолженность — более чем на 30 процентов. Это может означать, что у компании фиктивная задолженность или «мертвые» должники либо компания не осуществляет реальных действий по взысканию долга.
3. Увеличились «резервы по сомнительным долгам» в составе дебиторской задолженности. Эта строка в пояснениях к балансу прячет показатели фактической задолженности должников, так как размер дебиторской задолженности снижается на размер резервов.
4. Уменьшились денежные средства.
5. Выросла краткосрочная кредиторская задолженность на фоне роста дебиторской и уменьшения денежных средств.
6. Произошли резкая переоценка и рост стоимости нематериальных активов.
7. Увеличиваются за последние два года внереализационные расходы и доходы. Это может означать, что основная деятельность компании убыточна или имеет низкую рентабельность.
8. Снижаются более чем на 30 процентов от показателя прошлого года показатели выручки, прибыли от продаж.
9. Растут коммерческие и управленческие расходы при снижении или сопоставимой с прошлыми периодами выручкой. Этот признак может свидетельствовать о том, что менеджмент компании может под видом таких расходов выводить денежные средства на счета фактически подконтрольных им структур
10. Увеличиваются год от года показатели из строки баланса «Проценты к уплате». Это значит, что компания годами наращивает заемный капитал, что может означать нехватку денежных средств на операционную деятельность компании.

 

Очень важные показатели содержит также и отчет о движении денежных средств организации.

Этот документ содержит в себе: информацию о платежах и поступлении денег и денежных эквивалентов, об остатках денег на начало и конец периода, источники основных денежных потоков компании, сколько денег приносит текущая деятельность, какова разница между поступившими и возвращенными заемными деньгами.

      На основании анализа данных показателей можно ответить на следующие вопросы:

   1. способна ли компания генерировать деньги в процессе текущей деятельности. Ключевой показатель — чистый или операционный денежный поток.

    2. способна ли компания развиваться за счет собственных источников получения денег. Ключевой показатель  - рост собственного капитала и кредитов.

     3. достаточен ли поток денег, чтобы погасить долгосрочные обязательства, для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности. Ключевой показатель  - денежный поток от финансовой деятельности

Все изложенные выше показатели бухгалтерской отчетности могут в дальнейшем иметь значение при принятии решения о возбуждении или отказе в возбуждении уголовного дела по немалому количеству экономических  составов, начиная от хищений и мошенничества и заканчивая отмыванием денежных средств, уклонением от уплаты налогов с использованием фирм-однодневок и заканчивая преднамеренными (фиктивными) банкротствами.

III. Прочие интернет- ресурсы, где может быть собрана информация о компании и ее руководстве.

1. Дополнительно о юрлице изучаются сведения, полученные также из иных программ в сети интернет, анализирующих деятельность компаний (например, «Спарк», «Контур.Фокус», «За честный бизнес» и т.д.).

    2. Оценивается общий информационный фон о деятельности организации, корпоративные сайты, содержащиеся на них контакты (адрес, телефон и т. п.), информация и фото на сайте во вкладках «Развитие», «О нас», «Новости» и т. п. 

3.Социальные сети.

В них можно найти целый пласт сведений о конкретных людях (прежде всего, о менеджменте организации), об их образовании, интересах, досуге, взаимосвязях и отношениях друг с другом, об имущественном положении. Поиск также может помочь установить круг друзей, родственников, коллег и знакомых . Социальные сети — идеальный инструмент для оперативных сотрудников для поиска потенциальных свидетелей с целью их последующего опроса.

4.Картографические сервисы

Картографические сервисы (GoogleMaps, «Яндекс.Карты», «2ГИС») имеют ограниченную и, тем не менее, полезную сферу применения. С их помощью можно, например, установить: где находятся те или иные организации; сколько времени занимает дорога от одной точки до другой; панораму соответствующих мест

С помощью этой опции можно увидеть, каким был определенный участок местности в выбранный год. Изображения местности в ретроспективе помогут установить, например, осуществлялись ли строительно – подрядные работы, аренда земельного участка, велась ли производственная деятельность  и т.д. в интересующий период времени.

5. Сервисы технической информации

Например, это такие сервисы технической информации, как Whois-service или 2IP. Используя первый, можно найти сведения об администраторе (владельце) доменного имени  сайта организации.

Благодаря второму можно получить сведения:

·            - о провайдере, администрирующем IP-адрес

·       - об IP-адресах, с которых осуществляется администрирование сайта, а также о дате создания такого сайта;

·           - о примерном местонахождении устройства с определенным IP-адресом,

Безусловно, неофициально полученные правоохранителями данные необходимо будет легализовать путем перевода их в официальную плоскость, в т.ч.  путем направления уже официальных запросов в госучреждения, на предприятия и организации, другим юридическим и физическим лицам, которые располагают или могут располагать указанной информацией в документированном виде и получения ответа на них.

IV. Наведение справок в отношении компании официальным способом путем направления запросов в госучреждения, на предприятия и организации, другим юридическим и физическим лицам.  Какие госорганы и частные организации предоставят наиболее ценную информацию.

Наиболее ценную информацию полицейским могут предоставить следующие адресаты:

1. ФНС РФ.

Не секрет, что УЭБиПК крайне тесно сотрудничают с ФНС РФ в порядке межведомственного взаимодействия (Приказ МВД №495, ФНС №ММ -7-2-347 от 30.06.2009г. «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (с приложениями).

Поэтому налоговая весьма охотно представляет оперативным сотрудникам всю интересующую их информацию, режим налоговой тайны в данном случае не действует. ФНС даже рекомендует инспекциям обращаться за консультацией к сотрудникам правоохранительных органов по вопросам сбора доказательств и квалификации в действиях компании-налогоплательщика умысла на неуплату налогов (см. Письмо ФНС от 13.07.2017г. №ЕД-4-2/13650@).

 Прежде всего налоговая предоставит правоохранителям: сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, материалы из регистрационных дел, баз данных, в т.ч. из АИС Налог-3, сведения о контрагентах организации, сведения об операторе электронного документооборота, сведения о доходах физических лиц, их реальном месте работы, об открытых банковских счетах граждан и организаций, о движении денежных средств на счетах, сведения о зарегистрированной контрольно-кассовой технике, о наличии лицензий, имеющиеся материалы проведенных в отношении контрагента мероприятий налогового контроля и иного контроля (в том числе в рамках производств по делам об административных правонарушениях): акты осмотра, протоколы допроса и другую информацию. Налоговый контроль в настоящее время действительно всеобъемлющ, поэтому информация из данного источника представляет огромную ценность для оперативников.

2. ГИБДД соответствующего субъекта РФ

Это информация с комплексов фото- и видеофиксации передвижения транспортного средства. Информация с фотографиями в таких системах хранится до девяти месяцев. Данные о передвижении с указанием адресов, где зафиксировано транспортное средство, хранятся до двух лет, в некоторых случаях — до трех лет, но это скорее исключение.

Здесь же можно получить сведения о наличии постановлений об административных правонарушениях за нарушения ПДД, которые зафиксированы в автоматическом режиме (хранятся в базах данных ГИБДД более двух лет) либо зарегистрированных сотрудниками ГИБДД.

3.сведения из системы «Поток» или «АвтоГраф» о передвижении транспортного средства от операторов - поставщиков данных программ, хранящиеся на их серверах, и сведения о перемещении абонента сотовой связи.

На основании этих данных можно установить, что транспортное средство и номер абонента фиксировались в одно и то же время в одних и тех же географических точках. Это будет являться безусловным доказательством управления транспортным средством соответствующим лицом (например, при расследовании дел о мошенничествах, хищениях, уклонении от уплаты налогов, если будет необходимо доказать реальное отсутствие грузоперевозок и незаконное получение налоговых вычетов по заявленным операциям и т.д.).

4. Запросы операторам электронного документооборота (в удостоверяющие центры),  выдавшим ключи электронных подписей и представившим специальное бухгалтерское программное обеспечение  (1С, «Парус», «Галактика» и т.д.). Данные программы представляют для правоохранителей огромную познавательную ценность, поэтому компьютеры, на которые они установлены, впоследствии будут обязательно изъяты при проведении обследования офисных помещений, обыска или выемки. Также они могут быть изъяты и в ходе налоговой проверки.

Данные базы позволяют проследить всю историю любого документа с момента его внесения в программу, все изменения, которые с этим документом произошли от момента создания до удаления. Содержащаяся в бухгалтерских программах информация по операциям (дата создания и изменения документа, суть изменений) представляет интерес и для расследования присвоений, растрат и других хищений внутри компании. Если в программе 1С есть несколько организаций и содержатся все их документы, то правоохранители решат, что бухучет по ним велся из одного офиса. Это станет серьезным доказательством подконтрольности юрлиц одному человеку или компании.

5. Федеральная таможенная служба – для получения информации об экспорте и импорте товаров, работ, услуг из программного комплекса «Таможня-Ф» и из комплекса задач «Таможня» регионального и местного уровня;

Также, если указанные в договоре спорные товары подлежат обязательной сертификации, то может быть направлен запрос в сертифицирующий орган для получения информации (сведений) о выданных сертификатах;

6. запросы нотариусам, арбитражным управляющим, в страховые, лизинговые, бухгалтерские, аудиторские и др. компании, которые объективно контактировали или должны были контактировать с представителями проверяемой организации в целях установления их личности, а также  с целью установить какие документы были составлены по итогам данных контактов, описание данных лиц, внешние приметы и иные сведения, способствующие их розыску и (или) идентификации;

7. Кроме всего вышеизложенного, оперативники могут направить запросы: операторам связи, интернет-провайдерам для получения информации о владельце абонентского номера и номере IMEI устройства связи, об абонентских номерах, привязанных к интернет- аккаунтам и используемых IP-адресах. Информация об IP-адресе позволяет получить сведения у интернет-провайдера о физическом месте расположения устройства, с помощью которого совершался выход в сеть Интернет.

8. запрос на имя руководителя и электронных почтовых сервисов (mail.ru, «Яндекс» и т.д.)  с целью получения информации о привязанном абонентском номере.

9. запросы в банки о движении денежных средств на счетах организации, об IP и MAC-адресах компьютеров, номере SIM-карты, номере телефона или ином идентификаторе устройства клиента, с которых осуществлялось отправление отчетности и платежей компаний, истребование карточек с образцами подписей распорядителей счетов.

10. Google, «Яндекс» , «1С: Документооборот» и другие онлайн-сервисы для работы с документами и их хранения предоставят данные, которые компания содержит в облачном хранилище

 

Все указанные в пунктах 7 -10 сведения представляются лишь по письменному запросу правоохранителей и при условии наличия соответствующего судебного решения.

 

11. Также будет осуществлен сбор сведений о менеджменте предприятия: биография, прежний род занятий или место работы, имущественное положение, в т.ч. данные о наличии счетов, недвижимости, транспортных средств, зарегистрированного оружия, места проживания, наличие судимости и др.

12. Ну и не стоит забывать, что и контрагентам организации также могут быть направлены запросы о представлении документов и информации.

Перечислять все возможные источники для направления запросов при проведении ОРМ «наведение справок» можно еще долго. Однако уже и так понятно, какой существенный объем важной информации о компании может оказаться в руках оперативников на том временном этапе, когда фирма может даже не подозревать о повышенном интересе к ней со стороны правоохранителей и никак не может защищаться.

Последние же, благодаря имеющимся сведениям, могут серьезно подготовиться и приступить к опросу ее руководства, проведению обследования ее местонахождения  и изъятию предметов и документов, получению компьютерной информации, снятие информации с технических каналов связи и т.д.